¿Qué es el Impuesto FATCA para Cuentas Extranjeras?

El Impuesto sobre Cuentas Extranjeras (FATCA, por sus siglas en inglés) es una ley federal de Estados Unidos que tiene como objetivo recaudar impuestos a los estadounidenses que tienen activos financieros en el extranjero. El impuesto se aplica a todas las personas con cuentas extranjeras que superan cierto límite de activos financieros, y a cualquier entidad extranjera con inversiones en los Estados Unidos.

FATCA también exige que los bancos, compañías de seguros y otras entidades financieras extranjeras divulguen la información sobre los titulares de cuentas y sus bienes a las autoridades de impuestos de Estados Unidos. Si una institución financiera extranjera no cumple con los requisitos de FATCA, puede ser sancionada con una multa.

¿Cómo se aplica el Impuesto FATCA a México?

México ha firmado un acuerdo de intercambio de información con Estados Unidos para facilitar la recopilación de información sobre las cuentas extranjeras. El acuerdo entre ambos países exige que los bancos mexicanos divulguen información sobre los titulares de cuentas extranjeras a las autoridades de impuestos de Estados Unidos. Los bancos mexicanos también deben informar a sus clientes sobre cualquier requisito impositivo que pueda aplicarse a sus cuentas.

México también se ha comprometido a establecer un marco de cumplimiento apropiado para el cumplimiento de FATCA. Esto significa que los bancos mexicanos deben estar al tanto de los requisitos de FATCA, así como de los requisitos para el cumplimiento de la Ley de Intercambio de Información Fiscal.

Un ciudadano mexicano que tenga activos financieros en el extranjero deberá presentar informes de impuestos adicionales para cumplir con los requisitos de FATCA. Además, es posible que deba pagar impuestos sobre sus activos financieros extranjeros. Si no cumple con los requisitos de FATCA, podría estar sujeto a sanciones.

Es importante que los ciudadanos mexicanos tomen conciencia de las obligaciones impositivas que conlleva tener activos financieros en el extranjero. Si tiene alguna duda sobre los requisitos de FATCA, debe consultar con un contador o un abogado especializado en impuestos para obtener asesoramiento.

¿Cuál es el requerimiento para presentar el Acta de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) en México?

El Acta de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) es un documento que se exige a ciertas personas físicas o morales que se encuentran dentro de México y tengan cuentas en el extranjero. Esta acta debe presentarse de manera anual, para el cumplimiento de la obligación de informar el saldo de dichas cuentas. El formulario para la presentación del Acta de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras se encuentra disponible en la página www.sat.gob.mx. A continuación se muestran los requerimientos para su presentación:

• Identificación: el contribuyente debe proporcionar su número de identificación fiscal (RFC) o identificación extranjera (IFE).
• Datos bancarios: el contribuyente debe proporcionar los datos bancarios de la(s) cuenta(s) extranjera(s) a informar.
• Información fiscal: el contribuyente debe proporcionar los datos fiscales necesarios, tales como el saldo de la cuenta, el tipo de moneda y el país de la institución bancaria.

Además, el contribuyente debe asegurarse de que los datos proporcionados en el formulario sean correctos y verificables, de lo contrario podría ser sujeto a una auditoría fiscal. Es importante tener en cuenta que la presentación del Acta de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras es obligatoria para los contribuyentes que tengan cuentas en el extranjero. El incumplimiento de la misma puede acarrear sanciones penales y económicas.

¿Estoy exento del reporte de FATCA?

El Reporte de FATCA no es una obligación para todos los contribuyentes. Si cumple con algunos de los criterios de exención, no tendrá que presentar el formulario 8938. Estos incluyen:

• Si su ingreso bruto ajustado total para el año es menor que los valores mínimos, según el estado civil.
• Si sus activos financieros exteriores totales no exceden $50,000 USD en su punto más alto durante el año.
• Si es un contribuyente no residente que no tiene ingresos generados en EE. UU.
• Si es un contribuyente residente temporal que mantiene un estatus de residente temporal durante todo el año.

Los valores mínimos varían según el estado civil. La tabla de abajo muestra estos montos para el año 2020:

Estado Civil	Ingreso bruto ajustado total
Casado, presentando por separado	$85,000 USD
Casado, presentando conjuntamente	$170,000 USD
Soltero, divorciado, viudo	$85,000 USD

Si cumple con alguno de los criterios anteriores, no necesita presentar el formulario 8938. Si no está seguro de si cumple con los requisitos de exención, consulte con un contador para obtener más información.

¿Qué cuentas se ven afectadas por el FATCA en México?

El FATCA afecta a todas las cuentas que estén relacionadas con una persona que tenga una residencia fiscal en Estados Unidos. Esta incluye a toda entidad o persona que mantenga una relación con Estados Unidos, como:

• Cualquier persona con ciudadanía estadounidense
• Cualquier persona con residencia física en Estados Unidos
• Cualquier entidad con sede en Estados Unidos
• Cualquier entidad con una sucursal en Estados Unidos

Además, cualquier persona con una residencia fiscal en México, pero con una relación financiera con Estados Unidos, está sujeta al FATCA. Esto incluye a:

• Personas con doble residencia fiscal en Estados Unidos y México
• Personas con ciudadanía mexicana que también tienen una residencia fiscal en Estados Unidos
• Personas con ciudadanía mexicana y una relación financiera con Estados Unidos

Las cuentas bancarias, cuentas de ahorro, cuentas de inversión y cuentas conjuntas en México son todas susceptibles al FATCA. Por lo tanto, todos los titulares de dichas cuentas deben proporcionar información al gobierno de Estados Unidos.

¿Cuál es la sanción por FATCA en México?

En términos generales, la sanción por FATCA en México establece que el gobierno mexicano se compromete a suministrar información a las autoridades tributarias de Estados Unidos. Esta información incluye la cantidad de ingresos recibidos por los contribuyentes estadounidenses de algunos de los productos financieros mexicanos. Los contribuyentes estadounidenses que no cumplan con los requisitos establecidos por la ley estadounidense FATCA se enfrentarían a una sanción fiscal.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México es el encargado de recopilar y reportar la información a Estados Unidos. El SAT también es responsable de aplicar cualquier sanción fiscal que pudiera aplicarse a los contribuyentes estadounidenses. Según el SAT, los contribuyentes estadounidenses que no cumplan con los requisitos establecidos por la ley FATCA en México se enfrentarían a una sanción fiscal que podría ser tan alta como el 25% del valor total del ingreso.

Además, el SAT también puede aplicar una sanción monetaria a los contribuyentes que no cumplan con los requisitos de FATCA. Esta sanción se basa en la cantidad de impuestos no pagados por el contribuyente. Por ejemplo, si el contribuyente no ha pagado el impuesto sobre la renta correspondiente al año fiscal, el SAT podría imponer una sanción monetaria que podría llegar hasta el monto del impuesto debido.

Los contribuyentes estadounidenses que no cumplan con los requisitos de FATCA en México también se enfrentarían a una sanción por la retención de impuestos. El porcentaje de retención se aplica a los ingresos percibidos por los contribuyentes y el monto de la sanción sería equivalente al porcentaje de retención. Por ejemplo, si el porcentaje de retención es del 10%, el contribuyente tendría que pagar una sanción de 10% de los ingresos percibidos.

La FATCA Foreign Account Tax Compliance Act es una ley que tiene como objetivo promover la integridad de los impuestos de los estadounidenses dentro del extranjero. Esta ley se ha convertido en una herramienta clave para combatir el fraude fiscal, asegurando que los individuos y empresas estadounidenses no evaden los impuestos. Esta ley ha demostrado ser un elemento importante para mejorar la transparencia en los intercambios financieros transfronterizos, lo que beneficia a todos los involucrados.